부가세 신고를 단순히 ‘매출의 10%를 내는 것’으로만 알고 계신다면, 여러분은 사업의 수익 절반을 놓치고 계신지도 모릅니다. 특히 원재료 매입이 많은 음식점업이나 제조업, 그리고 거래처 미수금 리스크가 있는 사업자에게는 국가가 공식적으로 인정한 **’공제 필살기’**가 존재합니다.

**[2부: 사업자 지출 증빙의 모든 것]**에서 기본적인 증빙 자동화를 다뤘다면, 3부에서는 2026년 최신 세법에 맞춘 고난도 절세 기술인 의제매입세액과 대손세액 공제를 딥리서치 데이터와 함께 파헤쳐 보겠습니다.

### 1. 음식점·제조업의 구세주: 의제매입세액 공제

부가가치세가 면제되는 농·축·수·임산물을 원재료로 사용하여 과세 상품(음식, 가공식품 등)을 만드는 경우, 매입 시 세금을 내지 않았음에도 불구하고 일정 비율만큼 매입세액으로 간주하여 공제해 주는 제도입니다.

• 2026년 업종별 공제율 체크:
  • 음식점업(개인): 8/108 (연 매출 2억 이하 사업자는 9/109 한시적 적용 확인 필수)
  • 제조업(중소기업): 4/104
  • 법인 음식점: 6/106
• 핵심 서류: 면세 농산물 등을 매입할 때 받은 계산서나 신용카드 영수증, 현금영수증이 반드시 필요합니다. 농어민으로부터 직접 매입하는 경우 제조업에 한해 ‘의제매입세액 공제 신고서’로 대체 가능하므로 업종별 증빙 요건을 반드시 체크하십시오.

### 2. 못 받은 돈의 세금까지 찾아오는 ‘대손세액 공제’

거래처의 파산, 강제집행, 폐업 등으로 인해 외상 매출금을 영영 회수할 수 없게 되었을 때, 이미 국가에 납부했던 매출세액을 다시 돌려받는 제도입니다.

• 공제 시점: 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 매출세액에서 차감합니다. (단, 공급일로부터 10년 이내에 대손이 확정되어야 함)
• 2026년 리스크 관리: 경기 변동성으로 인해 거래처 부도가 잦아진 만큼, 미수금 관리 대장을 최신화하고 사유 발생 즉시 증빙(파산 결정문, 부도확인서 등)을 확보하여 이번 부가세 신고 시 반드시 반영해야 합니다.

### 3. [시뮬레이션] 필살기 공제 적용 전후 수익 비교

연 매출 5억 원 규모의 개인 음식점을 운영하는 사장님의 사례입니다.

[분석 결과] 단순 신고와 전략적 공제의 차이는 연간 1,200만 원이 넘습니다. 이는 웬만한 직원의 몇 달 치 인건비와 맞먹는 수치입니다.

### 4. 사장님의 다음 단계: 자산 보호와 증식

절세로 아낀 소중한 자금, 이제 사업 자산을 넘어 개인 자산으로 시스템화할 때입니다.

• ISA 2.0으로 안전 기지 구축: 의제매입세액 공제로 확보한 환급금은 **[4부: ISA 2.0 완벽 가이드]**에서 소개한 비과세 계좌로 즉시 이체하여 사업 외적인 비상금을 구축하십시오.
• 리스크 분산 투자: 사업 소득이 특정 업종에 치중되어 있다면, 금리 하락기에 강한 채권이나 글로벌 자산으로 분산해야 합니다. **[5부: 자산배분 끝판왕]**의 4:4:2 포트폴리오가 그 해답이 될 것입니다.