서론: 50% 최고세율, ‘버티기’가 아닌 ‘나누기’로 승부해야 합니다

자산 30억 원. 대한민국에서 상위 1% 안에 드는 자산가라면, 가장 두려운 숫자는 단연 ‘50%’일 것입니다. 내가 평생 일궈온 자산의 절반을 세금으로 내야 한다는 현실은 단순한 경제적 손실을 넘어 상실감으로 다가옵니다. 특히 2026년 상속세율 인하가 무산되면서, 이제 고자산가들에게 남은 길은 오직 하나뿐입니다. 바로 국가가 정한 **’증여의 골든타임’**을 활용해 과세 표준을 선제적으로 낮추는 것입니다.

죽을 때 한꺼번에 넘겨주는 ‘상속’은 재앙이 될 수 있지만, 10년 단위로 쪼개어 전달하는 ‘증여’는 축복이 됩니다. 오늘 3부에서는 고자산가들이 반드시 실천해야 할 10년 주기 증여 리셋과 세대 생략 증여의 실전 로직을 파헤쳐 보겠습니다.

본상속세의 적은 ‘시간’이 아닌 ‘합산’입니다 – 10년 주기 리셋

상속세와 증여세는 ‘유산세’ 체계를 따르기 때문에, 상속 개시일(사망일)로부터 10년 이내에 자녀에게 증여한 재산은 모두 상속 재산에 합산됩니다. 즉, 돌아가시기 직전의 급박한 증여는 절세 효과가 전혀 없다는 뜻입니다.

• 10년의 법칙: 증여세는 10년 단위로 합산 과세됩니다. 10년이 지나면 이전의 증여 내역이 리셋되므로, 자녀가 태어난 순간부터 10년 주기로 증여를 실행해야 합니다.
• 낮은 세율 구간 선점: 한꺼번에 30억 원을 상속하면 50% 세율이 적용되지만, 이를 10억 원씩 세 번에 걸쳐 10년 주기로 증여하면 30% 이하의 낮은 세율 구간을 반복해서 활용할 수 있습니다.

국세청의 **상속·증여세법 안내 페이지**를 보면, 사전 증여 재산의 가액은 ‘증여 당시 시가’로 평가된다는 점이 핵심입니다. 미래에 가치가 상승할 부동산이나 주식을 미리 넘겨주는 것이 시간이 지날수록 유리해지는 이유입니다.

손주 증여 – 30% 할증을 내고도 이기는 게임

고자산가들이 가장 많이 놓치는 전략이 바로 ‘손주 증여(세대 생략 증여)’입니다. 자녀를 건너뛰고 손주에게 바로 증여할 경우, 세금이 30% 할증(미성년 손주에게 20억 초과 증여 시 40%)된다는 점 때문에 기피하곤 합니다. 하지만 장기적인 관점에서는 이것이 훨씬 이득입니다.

[표 1] 사전 증여 전략별 실질 세부담 비교 (자산 30억 원 기준)

표를 보면 손주 증여의 무서운 강점이 드러납니다. 자녀에게 증여하면 상속 시 10년 동안 합산되지만, 손주는 ‘상속인 외의 자’로 분류되어 5년만 지나면 상속 재산에서 제외됩니다. 또한 부모에서 자녀로, 다시 손주로 이어지는 과정에서 두 번 내야 할 증여/취득세를 단 한 번으로 줄여주는 효과가 있습니다.

이렇게 절감된 세원은 **[Vylor Group] 2026 금융 세제 개편 ①: 당신의 저축 그릇을 두 배로 키울 ‘ISA 2.0’ 완벽 분석**에서 다룬 복리 효과와 결합했을 때, 자녀와 손주 세대의 경제적 자립 속도를 기하급수적으로 앞당깁니다.

1타 강사의 실전 팁 – 가치 상승 자산을 먼저 던져라

고자산가들의 사전 증여 시 반드시 지켜야 할 우선순위가 있습니다.

1. 성장성이 높은 자산: 증여세는 증여 시점의 가액으로 세금을 매깁니다. 지금은 5억이지만 10년 뒤 15억이 될 아파트나 상가, 주식 등을 가장 먼저 증여해야 합니다.
2. 수익이 발생하는 자산: 매달 월세가 나오는 상가를 증여하면, 그 임대료 수익 자체가 자녀의 합법적인 자금출처가 됩니다. 이는 **100세 시대 노후 준비, 왜 ‘총자산’보다 ‘현금흐름’인가?**에서 강조한 현금흐름 구축 전략을 자녀 세대에게도 그대로 이식하는 것과 같습니다.
3. 세액 공제 혜택 계좌 활용: 증여받은 자금은 반드시 자녀 명의의 연금저축이나 IRP에 넣어 세액공제 혜택까지 챙기게 하십시오. 연금저축 IRP 비교 분석, 2026년형 최적의 절세 조합 찾기 글의 전략을 자녀에게 교육하는 것 또한 훌륭한 유산입니다.

결론: 증여는 사랑이 아니라 ‘속도’입니다

30억 이상의 자산을 지키는 전쟁에서 승리하는 법은 명확합니다. 더 빨리 시작하고, 더 멀리 보고(손주), 더 잘게 나누는 것입니다. 10년이라는 리셋 주기를 한 번 놓칠 때마다 수억 원의 세금이 여러분의 자산에서 빠져나갑니다. 정부가 세율을 낮춰주길 기다리지 마십시오. 여러분의 의지로 세율 구간을 낮추는 것, 그것이 진정한 자산가의 전략입니다.

이어지는 4부: 가업 승계의 혁명 – 사후관리 5년 단축과 피벗(Pivot) 전략 편에서는 기업을 운영하시는 오너분들을 위한 수백억 대 절세 비법을 다루겠습니다.